Les propriétaires de rente reçoivent un formulaire 1099 indiquant toutes les distributions de rente imposables.
Les rentes permettent aux particuliers de mettre de l'argent de côté pour l'avenir et de bénéficier d'une croissance à imposition différée. Lorsqu'un titulaire de rente accepte un flux de paiements à vie, l'Internal Revenue Service s'attend à obtenir sa part de la partie imposable au fur et à mesure que l'argent sort. Les rentes, à moins d’être définies comme un plan avant impôts qualifié, comme un IRA, sont financées par un revenu régulier. Étant donné que les propriétaires de rentes ont déjà payé des impôts sur les fonds qu’ils utilisaient pour financer les rentes, seule la croissance est considérée comme un gain imposable.
Déterminez votre base de coûts. Trouvez la somme de tous les dépôts que vous avez effectués dans la rente. Par exemple, si vous déposez 1,000 $ par an pendant cinq ans, le coût de base de la rente est de 5,000 $.
Divisez votre base de coûts par la valeur d'accumulation. Le résultat est votre taux d'exclusion. Par exemple, si vous avez déposé 5,000 $ dans une annuité et que sa valeur d’accumulation est de $ 10,000, votre ratio d’exclusion est alors égal à 50%.
Multipliez la taille de votre paiement mensuel par le ratio d'exclusion. Le produit est la partie de votre paiement qui est exclue de la taxation. Par exemple, si votre ratio d'exclusion est de 50% et vos paiements mensuels de 300 $, alors 150 $ sont exclus de la fiscalité à titre de retour sur investissement.
Soustrayez la portion exclue du paiement mensuel total pour déterminer la portion imposable. Par exemple, si la partie exclue de votre paiement 300 $ est de 150 $, votre partie imposable est de 150 $.
