Vous devez déclarer les contributions et les distributions de l'IRA.
Les comptes de retraite individuels offrent des avantages fiscaux qui encouragent l’épargne à long terme. Un dépositaire ou un fiduciaire doit administrer votre IRA, même s'il est autogéré, et vous et votre dépositaire partagez les obligations en matière de déclaration fiscale. Cependant, vous n'avez besoin que de quelques formulaires d'Internal Revenue Service pour satisfaire aux exigences de déclaration fiscale.
Formulaire 1099-R
Votre dépositaire vous fournira, ainsi qu'à l'IRS, le formulaire 1099-R, détaillant les distributions de votre IRA pour l'année précédente. Le formulaire comporte un code décrivant la distribution. Des valeurs de code différentes indiquent si une distribution est normale ou précoce. Le code indique également si une distribution anticipée est éligible ou non à une exception à la pénalité de 10 sur l'argent retiré avant l'âge 59 1 / 2. Les règles prévoient neuf exceptions, notamment en cas de décès, d'invalidité, de résidence initiale, de frais de scolarité, de factures médicales et d'assurance médicale. Il est important de noter que pour les IRA avec roll-over, le formulaire utilisera un code de distribution spécial pour les roll-ups directs et les contributions au roll-over.
Contributions et reconductions
Le formulaire 5498 indique vos contributions à l’IRA pour l’année. Votre dépositaire prépare ce formulaire pour vous et pour l'IRS. Le formulaire indique les contributions régulières, les reports, les conversions de Roth et les contributions régénérées. Le formulaire 5498 aide l’IRS à déterminer si vous avez correctement reporté une distribution indiquée sur le formulaire 1099-R et qui est donc exempte d’impôts et de pénalités. Vous utilisez également le formulaire 5498 pour déclarer la juste valeur marchande de votre IRA en fin d’année.
Le formulaire indique si les distributions requises sont dues pour l'année. Les IRA traditionnels exigent des distributions minimales après avoir atteint l’âge 70 1 / 2. Une fois que vous atteignez cet âge, vous ne pouvez plus faire de contributions à un IRA traditionnel.
Taxes Supplémentaires
Un propriétaire d'IRA utilise le formulaire 5329 pour signaler les distributions soumises à la pénalité en pourcentage 10 pour retraits anticipés. Utilisez le formulaire pour calculer le montant de la pénalité. Vous pouvez également utiliser le formulaire pour signaler les premières distributions exemptées de la pénalité. Cela est particulièrement important lorsque votre dépositaire signale le mauvais code de distribution sur le formulaire 1099-R. Le formulaire 5329 contient d’autres sections permettant de déclarer l’impôt sur les cotisations excédentaires aux IRA traditionnels et Roth. Le taux d'imposition des pénalités augmente jusqu'à 50 pour cent pour les distributions requises que vous ne parvenez pas à prendre. Signalez-les dans la dernière section du formulaire 5329.
IRA non déductibles
Utilisez le formulaire 8606 pour déclarer les contributions et les distributions non déductibles. Les distributions non déductibles sont libres d'impôt. Vous pouvez créer une contribution non déductible à un IRA traditionnel lorsque vous ou votre conjoint (e) adhérez à un plan d'employeur qualifié et que votre revenu dépasse les limites de l'IRS, qui changent chaque année. Vous devez répartir au prorata les contributions non déductibles lorsque vous retirez de l’argent d’un IRA traditionnel, et vous pouvez calculer la partie imposable sur le formulaire 8606. Vous utilisez également ce formulaire pour signaler les conversions et les distributions de Roth. Cependant, vous n'avez pas besoin de signaler les transferts de Roth sur le formulaire.
