Le montant de votre don dépend de sa base d'origine et de sa juste valeur marchande.
Lorsque vous recevez un cadeau précieux au moins quelques milliers de dollars, vous devez enregistrer la base du don. Cela vous permet de garder une trace de combien vous devrez à l'IRS lorsque vous vendez la propriété de cadeau, de sorte que vous évitez les mauvaises surprises viennent temps d'impôt. Le montant d'un cadeau dépend de sa base rajustée avant le transfert, de sa juste valeur marchande au moment du don et du paiement éventuel de taxes sur le don.
Base
La base d'un don est l'argent total a été dépensé sur le cadeau par le propriétaire original. C'est généralement le prix d'achat d'origine plus tout l'argent dépensé sur les frais d'achat ou des améliorations à l'actif. L'IRS ne taxe pas le retour d'un investissement dans un actif. Cela ferait peur aux gens d'investir. Lorsque vous vendez votre cadeau, vous ne devez de l'impôt sur le revenu que si vous faites plus que le montant du don. Le produit de la vente à votre base est entièrement libre d'impôt. En conséquence, une base plus élevée signifie moins d'une ponction fiscale lorsque vous vendez votre propriété cadeau.
Plus élevée Juste valeur marchande
La juste valeur marchande de votre cadeau est ce que cela valait si vous le vendiez le jour de le cadeau. Si au moment du don, la juste valeur marchande de la propriété est supérieure à sa base, il est facile de déterminer la base de votre don. Dans ce cas, votre cadeau conserve la même base qu'avant. Peu importe à quel point la juste valeur marchande du cadeau est élevée au moment du don; il conserve la base d'origine de l'ancien propriétaire et change de ce transfert. Si le propriétaire initial vous donne une maison d'une valeur de 100 000 $ aujourd'hui, mais qu'il y a dépensé 50 000 $ à l'origine, votre don est de 50 000 $.
Juste valeur marchande inférieure
Si vous recevez un cadeau perdu la juste valeur marchande inférieure à sa base d'origine, il devient un peu plus compliqué. Vous devez garder une trace à la fois de la base du propriétaire d'origine et de la juste valeur marchande au moment du don. Si vous vendez la propriété surdouée pour plus que la base originale, votre gain est le produit de la vente sur la base d'origine. Si vous vendez la propriété à un prix inférieur à la juste valeur marchande au moment du don, votre perte imposable correspond à la différence entre le prix de vente et la juste valeur marchande. Vous pouvez déduire votre perte imposable des gains sur d'autres ventes. Si vous vendez la propriété à un prix entre la juste valeur marchande et la base originale, vous n'avez pas de gain ou de perte
Exemple de valeur marchande inférieure
Disons qu'on vous a donné une maison qui vaut 50 000 $ aujourd'hui , mais a été initialement acheté pour 100 000 $. La juste valeur marchande du don est inférieure à sa base d'origine. Si vous vendez la maison pour 110 000 $, soit plus que la base initiale, vous faites un gain imposable de 10 000 $, le prix de vente moins la base d'origine. Si vous vendez la maison pour 40 000 $, vous obtenez une perte imposable déductible de 10 000 $, soit la différence entre la juste valeur marchande au moment du don et le prix de vente. Si vous vendez la maison pour 70 000 $, un prix entre la base et la juste valeur marchande à la date du don, il n'y a pas d'événement imposable. Vous ne devez aucune taxe et ne bénéficierez pas d'une déduction fiscale
Taxe sur les cadeaux
Il y a une façon dont la base d'une propriété peut changer à la suite d'un don. L'IRS taxe les grands transferts de propriété grâce à l'impôt sur les dons. En 2012, si un contribuable donne plus de 13 000 $ de biens en une année à une personne, il a fait un don imposable et pourrait devoir des impôts. Il y a un certain nombre d'exceptions à la taxe sur les dons, de sorte qu'elle ne s'applique pas à tous les cadeaux. La personne qui donne le cadeau est responsable de payer l'impôt sur les dons. Si le donateur paie une taxe sur les donations lors d'un transfert, la taxe sur les dons est ajoutée à la propriété. Si quelqu'un vous donne une maison d'une valeur de 113 000 $, il a fait un don imposable de 100 000 $. S'il doit 35 000 $ de taxe sur les dons, cette facture est ajoutée à la base de votre nouvelle maison. Lorsque vous vendez la propriété plus tard, vous recevez jusqu'à 135 000 $ en franchise d'impôt.
