En 2011, seulement 3 300 successions ont payé des droits de succession aux États-Unis
Le terme «droits de succession» est très trompeur. Contrairement à la croyance populaire, les impôts ne sont pas prélevés sur les bénéficiaires en fonction de ce qu'ils héritent. Au lieu de cela, ils sont prélevés contre la succession d'un défunt avant qu'il ne soit distribué aux bénéficiaires - c'est pourquoi l'IRS parle d'un «impôt sur les successions». Beaucoup d'autres idées fausses entourant la taxe sur les successions se demandent comment structurer leur propre succession. actifs afin qu'ils puissent mieux fournir leurs propres héritiers. Les faits peuvent vous surprendre et vous rassurer
Fact and Fiction
Qui est concerné par la taxe successorale? Le sujet des taxes est une question brûlante, et il peut être difficile de séparer les faits du battage médiatique généré par un débat politique. La «taxe sur les successions» a été rebaptisée «taxe de décès» par ses opposants pour la rendre plus inacceptable pour plus de gens. Après tout, le mot «estate» est associé aux riches, et beaucoup pensent que les riches ont déjà assez de moyens de ne plus payer d'impôts, avec des abris fiscaux, des comptes offshore et des échappatoires. Mais parce que la mort est quelque chose qui affecte tout le monde, elle a un attrait négatif plus large: En combinant la mort et les impôts, vous avez une expression à la mode qui peut attirer plus d'opposants potentiels. Mais le simple fait est que 99,7% de tous les Américains ne sont pas touchés par la taxe sur les successions.
Seuils
À quel point devez-vous être riche avant que votre succession soit assujettie à une taxe sur les successions? Si votre oncle riche est décédé en 2010 ou plus tard, sa succession devrait valoir plus de 5 millions de dollars pour être assujettie à la taxe successorale - et même alors, c'est seulement le montant de plus de 5 millions de dollars qui est assujetti à la taxe successorale. . De plus, de nombreuses déductions, exemptions et autres considérations sont exclues. Par exemple, tous les biens qui passent de la personne décédée à un conjoint sont admissibles à la déduction matrimoniale. Tous les biens laissés à un organisme de bienfaisance admissible sont également déduits de la valeur de la succession lors du calcul de la valeur brute totale de la succession.
Production d'une déclaration
Comment déterminez-vous si vous devez produire une déclaration de succession? L'exécuteur testamentaire doit faire en sorte que la succession soit évaluée. Si sa valeur brute atteint le seuil imposable, il doit déposer le formulaire 706 auprès de l'IRS et payer toute taxe exigible dans les neuf mois suivant le décès des personnes décédées. Le formulaire n'a pas besoin d'être rempli si la valeur brute de la succession ne respecte pas le seuil minimum. Seuls les biens évalués à plus de 5 millions de dollars doivent produire une déclaration de droits successoraux; moins de la moitié de ceux-ci devront une taxe quelconque
Évaluation foncière
Quel bien est considéré comme faisant partie d'une succession, et comment sa valeur est-elle déterminée? Les biens se composent d'espèces, de valeurs mobilières, de biens immobiliers, d'assurances, de fiducies, de rentes, d'intérêts commerciaux et d'autres actifs. Aux fins de déterminer la valeur de la succession, l'évaluation est considérée comme la part du défunt de tout bien détenu conjointement. La valeur de chaque actif est basée sur sa juste valeur marchande, ou sur ce à quoi il peut être vendu lors d'une vente immobilière, et non sur ce qui a été payé lors de l'achat. Une fois que la valeur de tous les biens a été déterminée, le montant de toutes les dettes en souffrance, telles que les hypothèques sur les biens, doit être soustrait pour déterminer si la succession atteint le seuil imposable.
