Les dividendes peuvent bénéficier d'un allégement fiscal
Lorsque vous construisez votre portefeuille d'investissement, vous pouvez en affecter une partie à des titres productifs . Bien que les obligations et autres instruments portant intérêt vous viennent rapidement à l'esprit, les actions privilégiées peuvent offrir des niveaux de revenu similaires et vous aider à profiter d'un allégement fiscal. Hélas, les dividendes privilégiés ne sont déductibles d'impôt ni pour les émetteurs ni pour les bénéficiaires.
Notions de base sur les actions privilégiées
Les actions privilégiées sont une forme d'action qui ressemble à une obligation. Ils paient un dividende fixe qui est en concurrence avec les paiements d'intérêts servis par les obligations à long terme. Bien que les actions privilégiées ne garantissent pas ses dividendes, les sociétés doivent les payer avant d'émettre des dividendes en actions ordinaires. Si une société fait faillite, les actionnaires privilégiés reçoivent le produit de liquidation avant les porteurs d'actions ordinaires, mais après les porteurs d'obligations. Tout comme les actions ordinaires, les actions privilégiées peuvent être achetées et vendues en bourse,
Fiscalité des entreprises
Les sociétés peuvent déduire de leurs impôts les paiements d'intérêts sur la dette. Lorsqu'elles préparent leurs états des résultats, les sociétés soustraient ces paiements d'intérêts de leur revenu brut en calculant leurs bénéfices nets. Les sociétés versent des dividendes sur les bénéfices accumulés après impôt, appelés bénéfices non répartis. Les sociétés ne peuvent pas déduire des dividendes de leur revenu imposable. L'Internal Revenue Service taxe deux fois les dividendes - une fois au niveau de l'entreprise et à nouveau lorsque vous les recevez.
Dividendes qualifiés
La plupart des dividendes privilégiés bénéficient d'un taux d'imposition inférieur. Pour que les dividendes soient admissibles, la société émettrice doit payer des impôts sur ses bénéfices et ses actions doivent être facilement disponibles pour être négociées aux États-Unis. De plus, vous devez détenir les actions privilégiées donnant droit à des dividendes pendant au moins 60 jours des 121 jours entourant la date ex-dividende, soit la première date à laquelle les actions se négocient sans le dividende en vigueur. Si le dividende privilégié est attribuable à des périodes excédant 366 jours, la période de détention est de 90 jours pour les 181 jours entourant la date ex-dividende. Si vos dividendes ne sont pas admissibles aux taux d'imposition inférieurs, vous les considérez comme un revenu ordinaire, imposable à votre taux d'intérêt marginal - le taux d'imposition de votre «dernier dollar» de revenu pour l'année.
Taux d'imposition des dividendes admissibles
Si le revenu brut ajusté modifié d'un déclarant dépasse 400 000 $ - 450 000 $ pour un couple marié - les dividendes admissibles sont imposés à 20%. En dessous de ces seuils, le taux d'imposition diminue à 15%, sauf si votre tranche d'imposition marginale est inférieure à 25%, auquel cas vos dividendes qualifiés deviennent exonérés d'impôt. Vous comptabilisez le revenu de dividendes dans l'année où il est déclaré. Votre courtier vous enverra, ainsi qu'à l'IRS, des copies du formulaire 1099-DIV en janvier, indiquant votre revenu de dividendes pour l'année précédente. Vous consignez votre revenu de dividendes sur le formulaire 1040.
Impôt sur l'assurance-maladie
Si vous déposez seul et que votre revenu brut modifié modifié dépasse 200 000 $ - 250 000 $ pour les couples - vous devez payer un supplément de 3,8%. Les dividendes augmentent à la fois votre MAGI et votre revenu de placement, ce qui comprend également les paiements d'intérêts et les gains en capital. Vous déterminez votre impôt Medicare sur le moindre de vos revenus de placement ou le montant par lequel votre MAGI dépasse les seuils indiqués.
