Les taux d'intérêt actuels déterminent le prix de vente d'une obligation.
Lorsque le prix de vente d’une obligation est supérieur à la valeur nominale indiquée sur son certificat, l’obligation est vendue avec une "prime". Le montant excédentaire du prix de vente par rapport à la valeur nominale est comptabilisé dans les livres de l'émetteur sous le compte "Prime sur obligations payable" au moment de la vente. En utilisant la méthode d'amortissement linéaire, le vendeur répartit uniformément la "prime" de ses livres sur la durée de vie de l'obligation. Cet amortissement réduit ou compense les intérêts débiteurs de l’emprunt obligataire sur les livres du vendeur.
Localisez le compte de passif "prime sur les obligations à payer" dans le grand livre général de la société pour déterminer la valeur de la prime de l'obligation enregistrée dans les livres de la société à la date de l'accord.
Obtenir la durée de vie du lien de l'accord de cautionnement. Multipliez la durée de vie de l'obligation par le nombre de paiements d'intérêts semestriels devant être versés au prêteur. Par exemple, si une obligation de deux ans nécessite des paiements d’intérêts semestriels, le nombre total de périodes est de quatre.
Divisez la prime de l'obligation de l'étape 1 par le nombre total de périodes calculées à l'étape 2. Le résultat correspond à la partie de la prime de l'obligation qui devrait être amortie dans les livres de la société chaque fois que des intérêts sont versés au prêteur.
Créez une entrée de journal qui diminue le compte "prime sur les obligations à payer" avec un débit lorsque les intérêts sont payés deux fois par an. Diminuer les liquidités pour les intérêts versés au prêteur avec un crédit et débiter le compte "frais d'intérêts" pour la différence.
Enregistrez cette entrée dans le livre de la société à chaque fois que des intérêts sont versés jusqu'à ce que le solde du compte de primes sur obligations à payer soit nul à la date d'échéance.
