Vous devez détailler pour déduire les pertes IRA.
Lorsque vous fermez vos comptes de retraite individuels (IRA) et que vous subissez une perte, vous pouvez être admissible à un amortissement de vos impôts. Toutefois, la déduction n'est disponible que si vous retirez tous les IRA du même type. Par exemple, si vous fermez l'un de vos comptes Roth IRA, mais que trois autres sont ouverts, vous ne pouvez pas déduire vos pertes.
Base de l'IRA
Pour calculer le montant de votre perte sur votre IRA lorsque vous effectuez un retrait, vous devez d'abord calculer votre base dans l'IRA. Votre base est égale au montant des contributions non déductibles que vous avez apportées au compte. Pour les IRA traditionnels, cela inclut uniquement les contributions que vous n'avez pas déduites de vos impôts. Si vous n’avez effectué aucune contribution traditionnelle non déductible à l’IRA, votre base de calcul est de 0 $ et vous ne pouvez pas réclamer de perte. Pour Roth IRA, votre base est égale à vos contributions totales.
Calculer votre perte
Pour calculer votre perte, vous devez totaliser toutes les distributions que vous avez déjà prises des IRA du même type et soustraire le résultat de votre base. Si le résultat est négatif, vous n'avez pas de perte. Par exemple, si votre Roth IRA est basé sur une valeur de 30,000 $ et que vous avez retiré un total de 25,000 $, y compris la distribution qui ferme votre compte, votre perte est égale à 5,000 $. Si vous aviez retiré $ 35,000 et que votre base était $ 30,000, même si votre compte avait déjà une valeur de $ 100,000, vous n’avez pas de perte déductible.
Déduction Divers
L'Internal Revenue Service classe la déduction des pertes dans l'IRA comme une déduction diverse. Vous ne pouvez donc déduire que la partie qui, combinée à d'autres déductions diverses, dépasse le 2% du revenu brut ajusté. Les autres déductions diverses comprennent les frais de préparation des déclarations de revenus et les frais de personnel non remboursés. Par exemple, si votre revenu brut ajusté est de 50,000 $ et votre perte de 5,000 $, votre déduction ne sera que de 4,000 $ en raison du seuil de pourcentage 2.
Des pénalités de retrait anticipé s'appliquent
Même si vous êtes admissible à réclamer une perte, vous devrez quand même payer les pénalités de retrait anticipé applicables à vos distributions. Par exemple, si vous avez converti un compte Roth avant impôt en Roth IRA, tel qu’un IRA traditionnel, au cours des cinq dernières années, cette distribution n’est pas une distribution qualifiée. Vous devrez donc toujours imposer une pénalité d’impôt supplémentaire de 10, même si avoir une perte nette sur l'IRA.
