Si vous vivez dans l’un des États qui perçoivent des droits de succession, votre stock devient imposable avant de sortir de l’homologation. Sinon, il n'y a pas de revenu imposable lorsque vous héritez. La facture d'impôt vient plus tard. Si votre action gagne des dividendes ou si vous la vendez avec un profit, l'IRS s'attend à une action.
Impôt de succession
L'Indiana, l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie imposent un droit de succession. Si vous habitez dans l'un de ces États au moment où vous héritez, ou que le défunt en a eu, la valeur de tout ce dont vous héritez est imposable. Plus vous êtes proche du défunt, plus votre taux d'imposition est bas. Les conjoints sont exemptés dans tous les États, par exemple, et les enfants ne paient rien ou un taux réduit. En revanche, les amis proches sans liens de sang paient la totalité de la taxe.
Dividendes
Si vous héritez d'un bon portefeuille d'actions, vous pouvez commencer à recevoir des dividendes sur vos actions. Le revenu de dividendes est imposable, généralement à votre taux d'imposition habituel. Vous payez un taux inférieur si vous détenez des actions dans une société émettant des dividendes qualifiés, plutôt que des dividendes ordinaires. La société vous enverra un 1099-DIV à la fin de l’année, indiquant les dividendes supérieurs à 10 $. Même si vous ne recevez que 9 $, vous payez quand même des impôts.
Gain
Lorsque vous vendez des actions héritées, vous payez un impôt sur les gains en capital sur vos bénéfices. Avec le stock que vous avez acheté vous-même, votre bénéfice, ou gain, est à peu près égal à votre prix d'achat moins votre prix de vente. Pour votre héritage, vous pouvez généralement utiliser la valeur du stock le jour du décès du propriétaire. Vous pourrez peut-être obtenir ces informations de l'exécuteur testamentaire, qui doit enregistrer la valeur des actifs du défunt lors de la constitution de la succession.
Déclaration des gains en capital
L’impôt sur les gains en capital a deux taux, selon que vous achetez et vendez rapidement ou que vous vous en tenez à long terme. Heureusement, le taux applicable aux actions héritées correspond toujours au taux le plus bas à long terme, quel que soit le moment de la vente. Si vous vendez juste après avoir hérité, le gain peut être si faible que vous ne paierez presque rien. Vous calculez votre impôt à l'annexe D. Si vous subissez une perte lors de la vente, vous pouvez demander une radiation de votre déclaration.
