Il est important de comprendre les règles relatives à un CD hérité de l’IRA.
En tant que bénéficiaire d'un compte de retraite individuel, vos choix en matière de gestion de l'héritage dépendent de votre relation avec la personne décédée, des autres bénéficiaires et de votre âge. Un conjoint a le plus d'options quant au moment de retirer des actifs d'un IRA hérité. Le moment des retraits d'un IRA traditionnel détermine le moment où vous ferez face à la facture d'impôt.
Certificats de dépôt
Un certificat de dépôt est une garantie portant intérêt pour les épargnants. Les modifications apportées aux taux d’intérêt en vigueur ne modifient pas le montant du principal d’un CD ni les paiements d’intérêts, mais elles influenceront les taux disponibles si vous choisissez de renouveler le CD à l’échéance. Les intérêts de CD peuvent être composés de manière continue, quotidienne, mensuelle ou selon un autre calendrier. Chaque fois que l'intérêt est composé, la banque ou un autre émetteur l'ajoute au capital du CD afin que vous commenciez à percevoir des intérêts sur les intérêts. Normalement, les CD proposés par les banques sont assurés par la Federal Deposit Insurance Corporation et peuvent arriver à échéance en mois ou en années. Vous perdez un intérêt si vous utilisez un CD avant son échéance.
Options du conjoint
Un conjoint peut assumer la propriété d'un IRA hérité ou le transférer dans son propre IRA. Dans les deux cas, les règles relatives aux distributions minimales requises de l'IRA hérité sont identiques à celles de l'IRA existant du conjoint. Elle doit commencer à distribuer les actifs d’un IRA traditionnel à partir de l’âge 70 1 / 2, mais elle n’a pas besoin de retirer ses actifs d’un Roth IRA. Le conjoint peut utiliser le produit d'un CD arrivant à échéance pour le renouveler, utiliser l'argent ailleurs dans l'IRA ou retirer l'argent. Si l'IRA est traditionnel, les retraits augmentent le revenu imposable du conjoint, mais les retraits de Roth sont libres d'impôt.
Autres bénéficiaires
Les bénéficiaires autres que le conjoint peuvent choisir de différer les retraits d'un IRA hérité jusqu'à la fin de la cinquième année suivant l'année du décès du propriétaire de l'IRA. Ils peuvent plutôt choisir de recevoir les distributions annuelles en fonction de l'espérance de vie du bénéficiaire le plus ancien, déterminée le 7 septembre de l'année suivant le décès du titulaire de l'IRA. Cela signifie que l'âge de tout bénéficiaire qui reçoit ou renonce à l'héritage avant cette date n'est pas utilisé pour déterminer le bénéficiaire le plus âgé. Si l’un des bénéficiaires n’est pas un particulier, le calendrier de distribution dépend de la question de savoir si le défunt avait atteint avant le décès la date de début requise pour les distributions minimales. Si tel est le cas, les distributions sont basées sur l'âge du défunt. Sinon, la règle des cinq ans s'applique.
Considérations
La tolérance du risque et la demande de rendement d'un bénéficiaire peuvent déterminer la manière dont il réinvestit le produit du CD arrivant à échéance. Les CD sont sûrs mais peuvent payer des intérêts minimes. Les bénéficiaires non conjoints ne peuvent pas transférer un IRA hérité sur d'autres IRA, à l'exception de ceux que le défunt avait créés pour le bénéfice du bénéficiaire. Cela signifie que si le dépositaire de l'IRA hérité est une banque, les bénéficiaires autres que le conjoint peuvent ne pas avoir la possibilité d'investir le produit du CD dans des titres non proposés par la banque, tels que des actions, des obligations et des fonds communs de placement. Dans ce cas, les choix d'un bénéficiaire sont limités aux produits de la banque, à moins que celle-ci ne retire le produit de la vente au-dessus de tout impôt dû.
