L'IRS vous permet de radier un petit avion tant que vous l'utilisez pour affaires.
L'IRS permet aux propriétaires d'entreprise d'amortir les véhicules et autres équipements utilisés pour exploiter une entreprise. Vous pouvez amortir tout ou partie du prix d'achat de l'avion, jusqu'à concurrence de 250,000 $ par an, pour tenir compte de la baisse de valeur causée par l'usure. Pour pouvoir bénéficier de la déduction, vous devez utiliser l'avion dans le cadre des activités de votre entreprise. Le montant que vous pouvez radier est déterminé par le prix de l'avion et le pourcentage d'utilisation de l'avion à des fins commerciales. L'IRS ne vous permet de réclamer l'amortissement que pour la partie du temps pendant laquelle l'avion est utilisé à des fins professionnelles.
Rassemblez les documents requis. Pour radier du matériel de bureau, vous devez disposer du reçu d’achat de l’avion, du bilan et du compte de résultat de votre société pour la dernière année.
Visitez le site Web de l'IRS à l'adresse IRS.gov et obtenez le formulaire 4562 et ses instructions. Cliquez sur le lien "Formulaires et publications" en haut de la page, puis sur "Tous les formulaires et publications". Tapez le nom de chaque formulaire dans le champ "Rechercher" pour localiser le formulaire. Vous pouvez remplir et imprimer chaque formulaire directement à partir du site Web.
Déterminez la méthode d'amortissement qui convient le mieux aux finances de votre entreprise. L'IRS autorise deux méthodes: la section 179 et le système modifié de réduction accélérée des coûts. La méthode de la section 179 permet aux propriétaires d’entreprise de déduire tout ou partie de l’amortissement de l’année où ils ont acheté l’avion. La méthode MACRS vous permet de déduire l’amortissement sur huit ans, avec une limitation de 14.29% la première année. Si votre entreprise génère beaucoup de bénéfices, il peut être préférable d’utiliser la méthode Section 179. En cas de doute, consultez un fiscaliste.
Commencez à travailler sur votre déclaration de revenus d'entreprise en utilisant les informations du bilan et du compte de résultat de votre entreprise pour la dernière année. Une société à propriétaire unique ou une société à responsabilité limitée à un membre doit remplir le formulaire 1040 et l'annexe C. Une société à capitaux multiples ou une société à responsabilité limitée doit remplir le formulaire 1065 et l'annexe E. Les sociétés doivent remplir le formulaire 1120 et les sociétés S doivent utiliser le formulaire 1120S. Arrêtez-vous lorsque vous atteignez la section qui demande des informations sur les profits ou pertes d’entreprise, ou sur les amortissements.
Remplissez le formulaire 4562 pour déterminer le montant de la déduction pour amortissement de votre entreprise à l'aide du reçu de vente de l'avion et de tout autre renseignement relatif aux véhicules ou équipements amortissables.
Indiquez le montant total de l'amortissement dans la section «Dépenses» de l'annexe C ou E, ou dans la section «Amortissement» du formulaire 1120, 1120S ou 1065.
Complétez les impôts sur le revenu de votre entreprise et soumettez les formulaires avant la date limite de calcul, qui correspond généralement à April 15. Enregistrez le reçu de vente de l'avion, le bilan de votre société pour la dernière année et le compte de résultat, ainsi que tout autre document avec vos dossiers. L'IRS exige que vous conserviez des documents fiscaux importants pendant au moins trois ans.
Conseils
- Si vous déduisez l'amortissement à l'aide de la section 179 et que vous vendez ou disposez de l'avion avant la huitième année, l'IRS vous demandera de rembourser le montant de l'amortissement pour les années que vous avez amorties mais que vous ne possédiez pas.
- L'annulation de l'amortissement réduit le revenu net de votre entreprise ou augmente la perte nette, ce qui réduira votre impôt ou augmentera votre remboursement.
- Si vous utilisez également l'avion à des fins personnelles, vous ne pouvez réclamer qu'un pourcentage du montant de l'amortissement. Par exemple, si vous utilisez l'avion pour le pourcentage d'activité et le plaisir pour-cent 90, l'IRS ne vous permet de réclamer que le pourcentage d'amortissement 10.
- Obtenez tous les formulaires d'impôt sur le revenu de votre entreprise sur le site Web de l'IRS.
