Vous pouvez faire un cadeau à votre conjoint sans déclencher un événement imposable.
L'IRS vous permet d'effectuer un nombre illimité de transferts hors taxe à votre conjoint. L'idée derrière la déduction pour dons de mariage est que les conjoints ne devraient pas être obligés de payer la taxe sur les cadeaux lorsqu'ils se font des cadeaux. Dans la plupart des cas, vous n'avez pas à produire de déclaration de don et vous ne devez pas payer d'impôt sur le revenu. L'IRS a quelques limitations que vous voudrez peut-être garder à l'esprit en ce qui concerne la déduction fiscale des dons du mariage.
Limites de cadeaux
Il n'y a pas de limite au nombre de cadeaux que vous pouvez faire ou au montant en dollars de chaque cadeau. Cependant, l'IRS stipule que vous devez être marié à votre conjoint au moment où vous faites le don pour pouvoir utiliser la déduction pour dons matrimoniaux. Si vous êtes divorcé, vous pouvez toujours faire des cadeaux à votre ex-conjoint, mais l'exclusion fiscale relative aux dons est limitée, pour 2013, à $ 13,000. Si votre conjoint n'est pas un citoyen américain, l'exclusion fiscale annuelle sur les donations est de 139,000 $.
Dons admissibles
Vous devez renoncer à tous les droits et à la propriété de l'actif pour pouvoir bénéficier de la déduction fiscale pour les dons d'un mariage. Si vous possédez la propriété conjointement ou si la propriété est détenue uniquement à votre nom, vous devez renommer l'actif afin que seul votre conjoint apparaisse sur le titre. Votre conjoint doit accepter le cadeau et prendre physiquement possession de la propriété. Votre conjoint doit avoir la propriété et le contrôle absolus de la propriété.
Conjoint décédé, exclusion non utilisée
Chaque personne bénéficie d’un crédit d’impôt unique qui peut compenser l’impôt sur les donations et les droits de succession. Pour 2013, ce montant est de X $ 5.172. Si vous êtes un conjoint survivant, vous pouvez profiter du montant d'exclusion non utilisé pour conjoint décédé (DSUEA) édicté en vertu de la loi sur la réduction des impôts de 2010. La DSUEA vous permet d'ajouter le montant inutilisé du crédit d'impôt unifié de votre conjoint décédé à votre crédit d'impôt unifié. Par exemple, si votre conjoint décédé avait un crédit d’impôt unifié d’un montant de 5 millions de dollars, vous pouvez l’ajouter à votre montant de 5.172 pour un crédit d’impôt unifié total de un million de 10.172.
Transfert frauduleux
Vous ne pouvez pas utiliser la déduction pour don de mariage pour transférer frauduleusement des actifs à votre conjoint. Si vous essayez de cacher vos actifs à vos créanciers ou à une procédure judiciaire, le cadeau sera considéré comme un transfert frauduleux. Dans ce cas, vos créanciers peuvent saisir le bien et le tribunal peut annuler le transfert même si vous avez transféré le titre au nom de votre conjoint. Vos créanciers peuvent également désigner votre époux comme défendeur dans une action en justice même si votre époux ignorait le motif du transfert du don.
