Les renseignements de votre annexe D peuvent vous aider à déterminer votre assujettissement à l'impôt sur votre formulaire 1040.
Chaque fois que vous achetez ou vendez capital, comme un stock, vous devez le signaler à l'Internal Revenue Service au moment des impôts. Si vous comptabilisez un gain, vous devrez payer des impôts, alors que si vous avez subi une perte, vous pourrez peut-être l'utiliser pour réduire vos impôts. À la fin de l'année, votre entreprise de services financiers doit vous envoyer un formulaire 1099-B détaillant vos transactions. Puisque l'IRS obtient sa propre copie, omettre de déclarer vos gains et pertes en capital sur l'annexe D pourrait vous faire audité.
Examiner n'importe quel formulaire 1099-B que vous recevez. L'information sur le formulaire 1099-B ira directement à l'IRS, il est donc essentiel que l'information est correcte. Faites une référence croisée avec vos propres enregistrements, soit sur vos relevés de courtage, soit sur les confirmations commerciales que vous avez reçues au moment de vos commandes.
Catégorisez vos gains et pertes en capital à court et à long terme. Les gains à court terme, ou ceux détenus pour un an ou moins, sont imposés à un taux différent des gains à long terme.
Remplissez le formulaire 8949. Avant de remplir l'annexe D, vous devrez énumérer tous les renseignements concernant vos transactions sur le formulaire 8949. Vous pouvez habituellement obtenir cette information à partir du formulaire 1099-B, mais vous devrez peut-être fournir les renseignements de vos propres dossiers.
Transférer les renseignements sur le produit des ventes du formulaire 8949 à l'annexe D colonne E. transactions à court terme et à court terme distinctes. Si la case A du formulaire 8949 est cochée, en indiquant que l'information provient du formulaire 1099-B, transférez l'information à la ligne 1. Si la case B est cochée, en indiquant que l'information ne provient pas du formulaire 1099-B, la case C est cochée, indiquant une source d'information incertaine, inscrivez à la ligne 3.
Transférez les renseignements sur les coûts du formulaire 8949 à l'annexe D colonne F. Si la case A du formulaire 8949 est cochée, l'information provient du formulaire 1099-B , transférez les informations à la ligne 8. Si la case B est cochée, en indiquant que les informations ne proviennent pas du formulaire 1099-B, entrez la ligne 9. Si la case C est cochée, indiquez une source d'information incertaine, entrez la ligne 10.
Coût de transfert, s'il y a lieu, du formulaire 8949 à l'annexe D, ligne G.
Combinez les colonnes E, F et G dans la colonne H.
Transférez les autres renseignements sur les gains et les pertes au besoin. Bien que la plupart des renseignements sur les gains et les pertes proviennent du formulaire 1099-B et de vos propres dossiers, d'autres formulaires peuvent vous obliger à transférer des renseignements à l'annexe D. Par exemple, si vous avez un gain à court terme du formulaire 6252, vous devrez transférez-le à la ligne 4 par instructions de l'IRS pour l'annexe D.
Calculez votre gain ou perte en capital net à court terme. Ajoutez la colonne H aux lignes 1 à 6 et inscrivez à la ligne 7.
Calculez votre gain ou votre perte en capital à long terme net. Ajoutez la colonne H aux lignes 8 à 14 et inscrivez à la ligne 15.
Combinez les lignes 7 et 15 et inscrivez le résultat à la ligne 16. C'est votre gain en capital net
Transférez les renseignements sur les gains et les pertes à votre formulaire 1040 selon l'annexe D. Selon le calcul de votre gain et de votre perte, vous devrez peut-être transférer l'information dans différentes parties de votre déclaration de revenus.
